ITIN vs SSN: cómo declarar impuestos en EE. UU. sin Social Security

Resumen

Cuando alguien trabaja o recibe ingresos en Estados Unidos pero no califica para un Social Security Number (SSN), el IRS (Servicio de Impuestos Internos) ofrece una alternativa: el ITIN, Individual Taxpayer Identification Number. Es un número de nueve dígitos que comienza con 9 y sirve únicamente para cumplir con las obligaciones tributarias federales. No otorga estatus migratorio, no autoriza a trabajar, no da acceso a beneficios del Social Security ni cambia la situación con USCIS.

La confusión más común es pensar que el ITIN reemplaza al SSN para todo. No es así: el ITIN sirve para presentar el Form 1040, reportar ingresos al IRS y reclamar ciertos créditos, pero no aplica para Earned Income Tax Credit (EITC), no genera créditos del Seguro Social y muchos bancos lo aceptan solo para abrir cuentas o préstamos hipotecarios bajo programas específicos. Este artículo explica cuándo conviene tramitar un ITIN, qué créditos sí aplican (y cuáles no), y cómo se solicita el Form W-7.

Cómo funciona

El ITIN existe desde 1996 como respuesta a una realidad: hay personas obligadas a declarar impuestos en EE. UU. que no califican para SSN. Casos típicos incluyen residentes con visas que no autorizan trabajo (dependientes en visa F-2, H-4, L-2 sin EAD), no residentes con ingresos de fuente estadounidense (alquileres, dividendos, royalties), cónyuges e hijos de un titular de SSN que necesitan ser incluidos en una declaración conjunta, y trabajadores indocumentados que pagan impuestos federales sobre sus salarios.

El número se asigna individualmente y es válido únicamente para fines tributarios federales. No aparece en bases de datos de USCIS, no genera record laboral en el Social Security Administration y, según la confidencialidad del IRC §6103, la información presentada al IRS no se comparte con autoridades migratorias bajo circunstancias normales.

Cada ITIN se renueva si no ha sido usado en una declaración federal por tres años consecutivos. Los ITINs emitidos antes de 2013 ya expiraron por completo bajo el PATH Act y deben renovarse usando el mismo Form W-7 marcando la casilla correspondiente.

Una diferencia operativa clave: con SSN, los empleadores pueden contratar legalmente y reportar W-2; con ITIN no se puede recibir un W-2 con ese número. Si alguien trabaja por cuenta propia y recibe 1099, el ITIN sí permite declarar esos ingresos al IRS y pagar self-employment tax (15.3% combinando Social Security y Medicare bajo Schedule SE).

Fuente oficial

La autoridad principal es el IRS, en irs.gov. Documentos relevantes:

• Publication 1915: "Understanding Your IRS Individual Taxpayer Identification Number". Es la guía oficial del IRS sobre quién califica, qué documentos presentar y cómo renovar.
• Form W-7: Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number. Es el formulario de solicitud, disponible en español como W-7(SP).
• Form W-7 Instructions: explica los 13 documentos aceptados como prueba de identidad y estatus migratorio (pasaporte, matrícula consular, certificado de nacimiento, etc.).
• Publication 519: "U.S. Tax Guide for Aliens". Distingue resident alien de nonresident alien y aclara cuál Form 1040 corresponde (1040 estándar vs 1040-NR).

Para temas migratorios, la fuente es uscis.gov, no el IRS. Este sitio (Contazon) no entrega asesoría legal migratoria; eso corresponde a un abogado de inmigración con licencia.

Ejemplos prácticos

Ejemplo 1: cónyuge sin SSN en declaración conjunta

María tiene SSN y trabajó todo 2025 con un W-2 que reportó $48,000. Su esposo Carlos llegó con visa F-2 (dependiente de estudiante) y no tiene autorización de trabajo. Para presentar Married Filing Jointly y aprovechar la deducción estándar de US$30,000 (aprox., año fiscal 2025), Carlos necesita un ITIN. Solicitan el W-7 junto con la declaración 1040 conjunta. Resultado: pagan menos impuesto federal que si María declarara como Married Filing Separately.

Ejemplo 2: contratista 1099 sin SSN

Luis recibe ingresos como contratista independiente (Form 1099-NEC) por reparaciones de aire acondicionado. Generó US$32,000 en 2025. Al no tener SSN, presenta Form W-7 junto con su Form 1040 y Schedule C. Paga self-employment tax (15.3%) sobre el net earnings, deduce gastos legítimos del negocio (millaje, herramientas, seguro de auto comercial) y queda en regla con el IRS. No califica para EITC porque ese crédito requiere SSN válido para trabajo.

Ejemplo 3: hijo dependiente con ITIN

Ana tiene SSN y trabaja en Texas. Su hijo Mateo, nacido en otro país, vive con ella y depende económicamente. Mateo califica como dependiente bajo las reglas del IRS pero no tiene SSN. Para reclamar el Credit for Other Dependents (US$500 nonrefundable), Ana solicita ITIN para Mateo con el W-7. No califica para Child Tax Credit (CTC) porque desde 2018 el CTC requiere que el hijo tenga SSN válido emitido antes de la fecha de la declaración.

Errores comunes

Pensar que el ITIN da derecho a EITC. No. El Earned Income Tax Credit requiere SSN válido para trabajar tanto del contribuyente como del cónyuge y los hijos calificados. Un contribuyente con ITIN nunca puede reclamar EITC, aunque cumpla los otros requisitos de ingreso.

Confundir ITIN con permiso de trabajo. El ITIN es solo para impuestos. No autoriza empleo, no es prueba de estatus legal y no se debe presentar como identificación para conseguir trabajo. Los empleadores que aceptan ITIN en lugar de SSN para reportar W-2 cometen errores que el IRS y el SSA detectan tarde o temprano.

Asumir que CTC aplica. Desde el TCJA de 2017, el Child Tax Credit (US$2,000 por hijo, hasta US$1,700 reembolsable como ACTC en año fiscal 2025) exige SSN del hijo. El padre puede tener ITIN, pero el hijo necesita SSN. Si el hijo solo tiene ITIN, aplica el Credit for Other Dependents (US$500 no reembolsable).

No renovar a tiempo. Si el ITIN no se usa en una declaración federal por tres años, expira automáticamente. Presentar el 1040 con ITIN expirado retrasa el reembolso y puede hacer que el IRS rechace ciertos créditos. Renovarlo es gratis y se hace con el mismo Form W-7 marcando la casilla "Renew an existing ITIN".

Enviar documentos originales por correo sin necesidad. El W-7 acepta dos rutas: enviar documentos originales al IRS Austin Service Center (riesgoso, lentos), o usar un Certified Acceptance Agent (CAA) o un IRS Taxpayer Assistance Center (TAC) que verifica los documentos sin que el solicitante los envíe por correo. La segunda opción es más segura, especialmente para pasaportes.

Confundir resident alien con nonresident alien. La prueba es el Substantial Presence Test del IRS: 31 días en el año actual y 183 días en una fórmula ponderada de tres años. Un nonresident alien presenta Form 1040-NR (no el 1040 estándar) y tributa solo sobre ingresos de fuente estadounidense. El ITIN aplica a ambos casos, pero el formulario y las reglas de tributación son distintos.

Calculadoras relacionadas

Para estimar la capacidad de compra de vivienda con ingresos declarados bajo ITIN (varios bancos comunitarios y programas FHA aceptan ITIN), revisa la calculadora ITIN para hipoteca. Para evaluar si calificas para CTC con dependientes, prueba la calculadora de Crédito Tributario por Hijos. Si no calificas para EITC por usar ITIN pero tu hijo tiene SSN, la calculadora EITC permite ver cuánto podrías reclamar bajo MFJ. Y para entender el sueldo neto después de retenciones federales y FICA, la calculadora de sueldo neto explica cada deducción.