Calculadora Child Tax Credit (CTC) 2025

Cómo se calcula el Child Tax Credit de $2,000 por hijo

El Child Tax Credit (CTC), conocido en español como crédito tributario por hijos, es uno de los créditos federales más usados por las familias trabajadoras en EE. UU. Esta calculadora estima, para el tax year 2025 (declaraciones presentadas en 2026), el monto típico del CTC y de su porción reembolsable, la Additional Child Tax Credit (ACTC), según:

1. El filing status (Single, MFJ, HoH, QSS o MFS).
2. El número de qualifying children menores de 17 con SSN válido para empleo.
3. El número de otros dependientes (con ITIN, mayores de 17 o un familiar dependiente), que califican para el Credit for Other Dependents (ODC).
4. El Modified AGI (MAGI), que activa el phase-out cuando supera ciertos umbrales.
5. El earned income, necesario para que la ACTC reembolsable supere cero.
6. El federal income tax adeudado antes de créditos, para distribuir el CTC entre la porción no reembolsable y la ACTC.

El CTC potencial llega a hasta US$2,000 por hijo y la ACTC a hasta US$1,700 por hijo reembolsable en el tax year 2025. La estimación que aparece arriba es general; el monto definitivo se calcula en el Schedule 8812 del Form 1040.

La fórmula del Schedule 8812 y la ACTC reembolsable de $1,700

Las cifras siguen las publicaciones oficiales del IRS para el tax year 2025:

• CTC y ACTC reglas básicas: IRS — About the Child Tax Credit e Internal Revenue Code §24 interpretado por las Schedule 8812 Instructions (TY2025), que sustituyen a la antigua Pub. 972 retirada en 2021.
• Schedule 8812: IRS — About Schedule 8812 (Form 1040), Credits for Qualifying Children and Other Dependents. El Worksheet A define la fórmula de phase-out y el Worksheet B distribuye la porción reembolsable.
• SSN vs ITIN: SSA — Social Security Numbers for Children y la regla de §24(h)(7) que exige SSN válido para empleo del hijo, no del padre.
• State CTC — Nueva York: NYS Department of Taxation — Empire State Child Credit.
• State CTC — California: Franchise Tax Board — Young Child Tax Credit.

La fórmula en cinco pasos

1. CTC potencial = US$2,000 × número de qualifying children con SSN válido.
2. ODC potencial = US$500 × número de otros dependientes.
3. Phase-out por ingresos altos: si el MAGI supera US$200,000 (Single, HoH, QSS, MFS) o US$400,000 (MFJ), el crédito combinado (CTC + ODC) se reduce US$50 por cada US$1,000 (o fracción) de MAGI sobre el umbral.
4. Porción no reembolsable: el CTC + ODC restante reduce el federal income tax adeudado, hasta llegar a cero.
5. Porción reembolsable (ACTC): el CTC sobrante después del paso 4 puede convertirse en reembolso, con tope del menor entre 15% × (earned income − US$2,500) y US$1,700 × hijos calificados. El ODC nunca es reembolsable.

Tabla resumen — parámetros CTC tax year 2025

SSN del hijo, MAGI y earned income: qué pide cada campo

Filing status. El CTC sí permite Married Filing Separately, a diferencia del EITC. El umbral de phase-out para MFS es US$200,000, igual que Single/HoH/QSS. MFJ es el único filing status con umbral de US$400,000.

Qualifying children con SSN. El IRS aplica siete pruebas en el Schedule 8812: edad menor de 17 años al 31 de diciembre, relación familiar (hijo, hijastro, hermano, sobrino, nieto u otro descendiente directo, o foster child colocado por una agencia autorizada), residencia (más de la mitad del año en EE. UU. con el contribuyente), sustento (el hijo no provee más de la mitad de su propio sustento), dependencia (poder reclamarse como dependent), ciudadanía (US citizen, US national o US resident alien) y SSN válido para empleo emitido antes de la fecha de presentación de la declaración. Si el hijo cumplió 17 años antes del 31 de diciembre, ya no califica para el CTC; podría calificar para el ODC.

Otros dependientes. Aquí van los dependents que no son qualifying children del CTC: hijos con ITIN, hijos de 17 años o mayores que aún son dependents (por ejemplo, un estudiante universitario), un padre o pariente dependiente (qualifying relative). Cada uno aporta US$500 de Credit for Other Dependents (ODC), que es no reembolsable.

Modified AGI (MAGI). Para la mayoría de los contribuyentes, MAGI ≈ AGI del Form 1040 línea 11. Las únicas adiciones típicas son ingresos del exterior excluidos por §911, ingresos de Puerto Rico excluidos por §933 y deducciones específicas de Form 2555/4563. Si solo tiene ingresos domésticos sin exclusiones, MAGI = AGI.

Earned income. Sueldos del W-2 (Box 1), propinas, salario sindical, ganancia neta de self-employment ajustada (× 92.35%) y combat pay si se elige incluirlo. No incluye intereses, dividendos, ganancias de capital, unemployment compensation, Social Security, pensiones, alquileres pasivos ni alimony. Sin earned income por encima de US$2,500, la ACTC reembolsable es cero, sin importar cuántos hijos calificados tenga.

Federal income tax adeudado antes de créditos. Sale del Form 1040 línea 18 (tax computado antes de aplicar créditos). Sirve para distribuir el CTC entre la porción no reembolsable (que reduce ese impuesto a cero) y la ACTC reembolsable (que se devuelve como reembolso).

Tres familias y cuánto CTC recibe cada una

Ejemplo 1 — familia MFJ con 1 hijo, ingreso medio. 2 padres con MAGI conjunto de US$80,000, 1 qualifying child con SSN, earned income US$80,000, federal income tax antes de créditos US$5,000. CTC potencial = US$2,000. No hay phase-out (MAGI < US$400,000). El CTC reduce el impuesto adeudado de US$5,000 a US$3,000. No queda CTC sobrante para ACTC. Crédito total estimado ≈ US$2,000, todo no reembolsable.

Ejemplo 2 — familia MFJ con 2 hijos, earned income bajo, sin tax adeudado. MAGI US$15,000, 2 qualifying children, earned income US$15,000, tax antes de créditos US$0. CTC potencial = US$4,000. Como no hay impuesto que reducir, todo el CTC compite por la ACTC. Earned income formula = (15,000 − 2,500) × 15% = US$1,875. Statutory cap = 2 × US$1,700 = US$3,400. ACTC = mínimo(4,000; 1,875; 3,400) = US$1,875 reembolsables. La familia recibe esos US$1,875 como reembolso, aunque el impuesto adeudado fuera cero.

Ejemplo 3 — pareja MFJ con 2 hijos en zona de phase-out. MAGI US$410,000, 2 qualifying children, tax antes de créditos US$60,000. CTC potencial = US$4,000. Phase-out: excess US$10,000 / US$1,000 = 10 tramos × US$50 = US$500 de reducción. CTC después del phase-out = US$3,500. Tax adeudado US$60,000 absorbe los US$3,500 completos como porción no reembolsable. Crédito total estimado ≈ US$3,500.

ITIN del padre, ODC y el límite reembolsable que confunden

• Confundir qualifying child del CTC con dependent en general. Un dependent mayor de 17 años o con ITIN no califica para el CTC de US$2,000, pero sí para el ODC de US$500.
• Asumir que el padre con ITIN pierde el CTC. El padre o madre puede tener ITIN; lo que se exige es el SSN válido del hijo (IRC §24(h)(7)).
• Esperar la totalidad del CTC como reembolso sin earned income. La ACTC requiere earned income por encima de US$2,500. Sin earned income, la porción reembolsable es cero, aunque el contribuyente tenga varios hijos calificados.
• Olvidar que la ACTC tiene tope estatutario de US$1,700 por hijo en TY2025. Aunque el earned income produzca un cálculo mayor, el cap por hijo manda.
• Mezclar OBBBA 2026 con TY2025. La One Big Beautiful Bill Act eleva el CTC a US$2,200 por hijo a partir del tax year 2026, pero esa cifra no aplica a la declaración 2025 que se presenta en abril de 2026.
• Reclamar CTC y EITC asumiendo reembolso inmediato. La PATH Act exige al IRS retener el reembolso completo de cualquier declaración con CTC reembolsable (ACTC) o EITC hasta mediados de febrero, llegando típicamente al inicio de marzo.

Empire State Child Credit (NY), YCTC de California y más

Varios estados ofrecen un Child Tax Credit estatal adicional al federal:

• Nueva York — Empire State Child Credit, basado en un porcentaje del CTC federal o un monto fijo según el ingreso (ver tax.ny.gov).
• California — Young Child Tax Credit (YCTC), para familias con CalEITC y al menos un hijo menor de 6 años (ver ftb.ca.gov).
• Otros con créditos por hijo incluyen Colorado, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New Mexico, Oklahoma, Oregon y Vermont, cada uno con reglas propias.

Esta calculadora estima únicamente el CTC federal. Para el crédito estatal, consulte al Department of Revenue o equivalente de su estado.

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Aviso. Esta calculadora ofrece una estimación general basada en las Schedule 8812 Instructions del IRS (tax year 2025), que reemplazaron a la antigua Pub. 972 retirada en 2021. El crédito real depende de su declaración final y de la interacción con otros créditos federales y estatales. No constituye asesoría fiscal individual. Consulte a un CPA o tax professional autorizado o revise irs.gov/credits-deductions/individuals/child-tax-credit antes de presentar su declaración.