Calculadora SE Tax 1099 (2026)

¿Debes pagar SE Tax si recibes un 1099?

Si recibe un 1099-NEC o 1099-MISC como contratista independiente, freelancer, conductor de gig economy o dueño de un single-member LLC, el IRS (Servicio de Impuestos Internos) le exige pagar el Self-Employment Tax (SE Tax) además del federal income tax. Esta calculadora estima, para el año fiscal 2026, las dos componentes del SE Tax sobre el ingreso neto del Schedule C:

1. Seguro Social (12.4%) hasta el wage base de US$184,500.
2. Medicare (2.9%, sin tope), más el Additional Medicare Tax del 0.9% sobre cierto umbral.

Combinadas, estas dos tasas suman 15.3% y se aplican solo al 92.35% del ingreso neto. La página también calcula la deducción del 50% del SE Tax (ajuste above-the-line en el Form 1040) y un pago trimestral aproximado dividido en cuatro cuotas como referencia para el Form 1040-ES.

No se incluye el federal income tax (que tiene tramos marginales separados) ni el income tax estatal (varía por estado). El SE Tax es un cálculo aparte sobre el mismo ingreso.

Tasas oficiales del SE Tax 2026 (IRS y SSA)

Las cifras siguen las publicaciones oficiales del IRS y SSA (Administración del Seguro Social) para el año fiscal 2026:

• Tasas de SE Tax (12.4% + 2.9% = 15.3%): IRS Topic 554 — Self-employment tax y Schedule SE Instructions.
• Factor del 92.35%: Schedule SE línea 4a — equivale a restar la mitad del FICA empleador antes del cálculo.
• Wage base de Seguro Social US$184,500: anuncio anual de la SSA Contribution and Benefit Base.
• Additional Medicare Tax 0.9%: IRS Topic 560, reportado en Form 8959.
• Pagos trimestrales estimados: IRS Form 1040-ES.

Tabla resumen — SE Tax 2026

Del ingreso neto del Schedule C al 92.35% gravable

Ingreso neto del Schedule C. Es el resultado de restar a los ingresos brutos del 1099 todos los gastos deducibles del negocio (mileage, home office, software, supplies, health insurance del self-employed, etc.). Aparece en la línea 31 del Schedule C del Form 1040. Si su negocio operó con pérdida o el ingreso neto fue menor a US$400, la calculadora devuelve cero porque el SE Tax no aplica.

Filing status. Determina el umbral del Additional Medicare Tax. En 2026: US$200,000 si declara single o head of household, US$250,000 si declara married filing jointly. El umbral aplica al combinado de salario W-2 + ingreso neto del Schedule C.

Sueldo W-2 sujeto a Seguro Social (opcional). Si en el mismo año fiscal recibió también un W-2 (por ejemplo, parte del año fue empleado y parte del año contratista), ingrese aquí el monto del Box 3 del W-2 (Social Security wages). El cálculo descuenta esa porción del wage base de Seguro Social antes de aplicar el 12.4% sobre el ingreso 1099, evitando doble cobro de Seguro Social sobre la misma base. Medicare sigue aplicando sin tope a ambas fuentes.

Cómo se calcula el 15.3% de SE Tax (3 ejemplos)

Ejemplo 1 — IRS Schedule SE worked example: net = US$40,000, single. Base gravable = 40,000 × 0.9235 = US$36,940. Seguro Social = 36,940 × 12.4% = US$4,580.56. Medicare = 36,940 × 2.9% = US$1,071.26. Total SE Tax aproximado: US$5,651.82. Deducción del 50% en Schedule 1: US$2,825.91. Pago trimestral referencial (1040-ES): US$1,412.96.

Ejemplo 2 — contratista típico de tech: net = US$120,000, single, sin W-2. Base gravable = 120,000 × 0.9235 = US$110,820. Seguro Social = 110,820 × 12.4% = US$13,741.68. Medicare = 110,820 × 2.9% = US$3,213.78. Total SE Tax aproximado: US$16,955.46. Deducción del 50%: US$8,477.73. Tasa efectiva sobre el ingreso neto: ~14.1%.

Ejemplo 3 — gig + W-2: net SE US$30,000 + W-2 US$50,000, single. Base gravable SE = 30,000 × 0.9235 = US$27,705. Wage base disponible para SS después del W-2 = 184,500 − 50,000 = 134,500 (más que suficiente). Seguro Social sobre SE = 27,705 × 12.4% = US$3,435.42. Medicare sobre SE = 27,705 × 2.9% = US$803.45. Total SE Tax aproximado: US$4,238.87. El federal income tax se calcula aparte sobre el combinado W-2 + SE ajustado por la deducción del 50%.

Errores al calcular el SE Tax del 1099

• Aplicar 15.3% sobre el ingreso bruto del 1099 sin descontar gastos. El SE Tax aplica al ingreso neto del Schedule C (después de deducir gastos deducibles del negocio), no al monto bruto del 1099-NEC. Olvidar mileage, home office o supplies infla el resultado.
• Olvidar el factor del 92.35%. Schedule SE línea 4a multiplica el ingreso neto por 0.9235 antes de aplicar las tasas. Calcular 15.3% sobre el ingreso neto sin ese ajuste sobreestima el SE Tax en aproximadamente 8%.
• Sumar el Additional Medicare Tax al SE Tax. El 0.9% adicional no se reporta en el Schedule SE, sino en el Form 8959, y aplica al combinado de W-2 + SE earnings sobre el umbral. Esta calculadora lo muestra por separado para referencia.
• Esperar al 4/15 para pagar todo. Si espera deber US$1,000 o más al cierre del año, el IRS exige pagos trimestrales estimados (Form 1040-ES) en 4/15, 6/15, 9/15 y 1/15 del año siguiente. No hacerlos puede generar penalidades por underpayment.
• Olvidar la deducción del 50%. El 50% del SE Tax es deducible above-the-line en el Schedule 1. Reduce su Adjusted Gross Income (AGI) y, en consecuencia, su federal income tax (no el SE Tax mismo).
• Confundir SE Tax con income tax. El SE Tax es solo Seguro Social + Medicare. El federal income tax federal se calcula aparte, sobre el AGI ya ajustado por la deducción del 50%, y usa los tramos progresivos del IRS Rev. Proc.

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Calculadoras del mismo tema

Para completar la planificación tributaria del año, esta página se complementa con:

• Calculadora de pagos trimestrales estimados (Form 1040-ES) — proyecta el SE Tax + federal income tax y desglosa las cuatro cuotas trimestrales.
• Calculadora del W-4 (retención federal) — útil si combina ingreso 1099 con un W-2 y quiere ajustar la retención del W-2 para cubrir el SE Tax.
• Calculadora de sueldo neto W-2 — para comparar el take-home equivalente entre un puesto W-2 y un contrato 1099 con el mismo ingreso bruto.

Aviso. Esta calculadora ofrece una estimación general basada en las tasas y wage base publicados por el IRS y la SSA para el año fiscal 2026. No constituye asesoría fiscal individual. Consulte a un CPA o tax professional autorizado para su situación específica antes de presentar su declaración o programar pagos trimestrales.