¿La elección S-Corp afecta mi QBI?

Sí. Cuando se elige tributar como S-Corp, el "salario razonable" que recibe vía W-2 NO es Qualified Business Income. Solo la distribución (lo que sobra después de pagar el W-2) cuenta como QBI. Esto reduce la base sobre la que se aplica el 20%. Conviene modelar el trade-off con la calculadora de elección S-Corp vs LLC: el ahorro de SE tax puede compensar la menor base QBI, especialmente sobre US$80,000 de net profit.

¿Aplica QBI a 1099-NEC?

Sí. Si recibe 1099-NEC y reporta el ingreso en Schedule C como sole proprietor, el net profit (línea 31 de Schedule C) menos la mitad del SE tax y menos contribuciones a SEP/Solo 401(k) y la deducción de self-employed health insurance es su Qualified Business Income. Los servicios profesionales (consultoría, contabilidad, derecho, salud) son SSTB y pueden estar limitados sobre el threshold.

¿Cómo se cuenta el SSTB?

SSTB (Specified Service Trade or Business) cubre servicios donde el activo principal es la reputación o pericia del titular: salud, derecho, contabilidad, ciencias actuariales, artes escénicas, consultoría, atletismo, servicios financieros, brokerage e inversión. Si el taxable income antes de QBI excede el threshold (~US$246,400 single / US$492,800 MFJ 2026), la deducción QBI de un SSTB se reduce gradualmente hasta cero al cruzar el techo de la phase-in range (~US$50,000 single / US$100,000 MFJ).

¿OBBBA cambió el QBI en 2026?

Sí. La One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) firmada en 2025 hizo permanente la deducción §199A más allá de su sunset original de 2025 (TCJA), y expandió la phase-in range. Los thresholds se ajustan anualmente por inflación en la Rev. Proc. del IRS de octubre/noviembre. Confirme las cifras 2026 en irs.gov antes de presentar.

¿Las rentas de inmuebles califican?

Solo si la actividad de rentas se eleva al nivel de "trade or business" bajo IRC §162. El IRS publicó un safe harbor en Rev. Proc. 2019-38: 250+ horas de servicios documentadas por enterprise, separar libros y bitácora contemporánea. Si cumple, las rentas son QBI. Triple-net leases típicamente no califican. Consulte con un EA o CPA antes de reclamar QBI sobre alquileres.

¿Puedo usar QBI con la standard deduction?

Sí. La deducción QBI es independiente de la elección entre standard deduction o itemized deductions. Se calcula después del AGI y se reporta en línea 13 del Form 1040 (a través de Form 8995 simplificado o 8995-A si está sobre threshold). El cap "income limit" usa taxable income antes de QBI menos net capital gains.

Calculadora QBI Deducción 199A 2026 (EEUU / IRS)

Tres casos típicos primero

Esta página estima la deducción QBI 20% (Section 199A) del IRS EEUU para el año fiscal 2026 si percibe pass-through income por:

Schedule C (sole proprietor, 1099-NEC, single-member LLC sin elección).
Partnership K-1 (Schedule E, parte II).
S-Corporation K-1 (solo la distribución, no el W-2).
Renta de inmuebles que califique como trade or business bajo el safe harbor Rev. Proc. 2019-38.

Devuelve la deducción QBI final después de los tres caps: (1) 20% × QBI tentativo, (2) W-2/UBIA limit (sobre threshold), (3) income cap = 20% × (taxable income − net capital gains). Aplica además la phase-out SSTB para servicios especificados.

Qué ingresar y dónde

Las cifras y reglas provienen exclusivamente de fuentes .gov oficiales:

IRC §199A: texto del Internal Revenue Code.
IRS Form 8995 / 8995-A: Form 8995 simplificado (TI bajo threshold) y Form 8995-A (sobre threshold con phase-in).
IRS Pub 535: capítulo QBI deduction.
IRS Rev. Proc. anual: thresholds inflation-adjusted (octubre-noviembre del año previo).
OBBBA Sec. 70105 (Public Law 119-21, 2025): §199A hecha permanente más allá de su sunset original 2025.

Las tres pruebas del Form 8995-A

Tentative QBI deduction = QBI × 20%.
W-2 / UBIA limit (solo sobre threshold) = mayor de:
- 50% × W-2 wages allocable, o
- 25% × W-2 wages + 2.5% × UBIA (Unadjusted Basis Immediately after Acquisition de propiedad calificada).
Income cap = 20% × (taxable income antes de QBI − net capital gains).

La deducción final es el mínimo de las tres, después de aplicar la phase-out SSTB si corresponde.

Thresholds 2026 estimados (IRS Rev. Proc.)

Filing status	Threshold	Techo phase-in (+US$50k single / +US$100k MFJ)
Single / MFS / HoH	~US$246,400	~US$296,400
MFJ	~US$492,800	~US$592,800

Bajo threshold: nada de SSTB phase-out, nada de W-2/UBIA limit. Solo aplica el income cap.

Dentro de la phase-in zone: SSTB se reduce linealmente hacia 0; W-2/UBIA limit se aplica gradualmente.

Sobre el techo: SSTB allowed = 0. Para no-SSTB, hard cap = W-2/UBIA limit.

La lógica del cálculo

QBI: para Schedule C, tome el net profit (línea 31) y reste ½ SE tax, contribuciones a SEP/Solo 401(k) atribuibles, y self-employed health insurance deduction. Para K-1, use el monto del Box 1 / 2 / 3 marcado como QBI.
SSTB checkbox: activar si su negocio es servicio especificado bajo §199A(d)(2): salud, derecho, contabilidad, ciencias actuariales, artes escénicas, consultoría, atletismo, servicios financieros, brokerage, inversión.
Taxable income antes de QBI: línea 15 del Form 1040 + el monto QBI que está calculando (porque la deducción se resta después).
Net capital gains: long-term capital gains + qualified dividends del Form 1040.
W-2 wages allocable: solo aplica sobre threshold. Si es sole prop sin empleados, ingrese US$0 — sobre threshold no podrá tomar la deducción no-SSTB sin W-2 ni UBIA.
UBIA: base original (sin ajustar por depreciación) de propiedad usada en el negocio. Útil para inmobiliario y manufactura.

Fuente oficial

Ejemplo 1 — Sole prop bajo threshold (caso típico). Single, contratista IT 1099 con QBI US$80,000, taxable income antes de QBI US$110,000, sin capital gains. Bajo threshold US$246,400 → no hay SSTB ni W-2 limit. Tentative = US$16,000. Income cap = 20% × 110,000 = US$22,000. Deducción final = US$16,000. A tasa marginal 22%, ahorra ≈ US$3,520 federal.

Ejemplo 2 — Consultor SSTB sobre threshold (phase-out). Single consultor de management, QBI US$300,000, taxable income antes de QBI US$280,000. Threshold US$246,400 + width US$50,000 = techo US$296,400. Posición en phase-in = (280,000 − 246,400) / 50,000 = 67.2%. SSTB allowed = 32.8%. Tentative US$60,000 × 32.8% ≈ US$19,680, antes de aplicar W-2/UBIA. Sin W-2 ni UBIA, queda en cero al cruzar el techo — es crítico considerar si conviene reducir taxable income vía 401(k) o HSA para mantenerse bajo threshold.

Ejemplo 3 — Manufactura no-SSTB sobre techo (W-2/UBIA cap). MFJ taller mecánico, QBI US$400,000, taxable income antes de QBI US$600,000 → sobre techo US$592,800. W-2 wages US$120,000, UBIA US$300,000. Tentative = US$80,000. W-2/UBIA limit = max(60,000; 30,000 + 7,500) = US$60,000. Income cap = 20% × 600,000 = US$120,000. Deducción = min(80,000; 60,000; 120,000) = US$60,000. El W-2/UBIA limit es el binding constraint.

Errores que se evitan

Olvidar reducir QBI por el ½ SE tax y SEP: el QBI base no es el net profit bruto. La deducción de ½ SE tax y la contribución SEP/Solo 401(k) reducen el QBI antes de aplicar el 20%.
Asumir SSTB cero bajo threshold: bajo threshold, los SSTB obtienen el 20% completo. La phase-out solo aplica sobre threshold.
Confundir W-2 wages del negocio con su salario S-Corp: el W-2 que se reporta es el pagado por el trade or business (a empleados, incluyendo accionista S-Corp). Para un sole prop sin empleados, W-2 = US$0.
Olvidar el income cap: la deducción nunca puede exceder 20% × (TI − net capital gains). En años con grandes long-term capital gains, el income cap puede ser pequeño.
No coordinar S-Corp election con QBI: la elección S-Corp ahorra SE tax pero reduce el QBI base (porque el W-2 razonable no es QBI). Modele ambos antes de presentar Form 2553.
Reclamar QBI sobre rentas sin safe harbor: las rentas de inmuebles solo califican si suben a "trade or business". Sin documentación de las 250+ horas Rev. Proc. 2019-38, la posición es vulnerable a auditoría.

Lecturas relacionadas

Calculadoras relacionadas

Calculadora 1099 Self-Employment Tax — calcule el SE tax que reduce su QBI base.
Calculadora Section 179 Deducción 2026 — interactúa con UBIA: §179 reduce la base, depreciación acelerada cambia el cálculo.
Calculadora Quarterly Estimated Tax — ajuste sus pagos trimestrales con el ahorro QBI esperado.
Calculadora Standard vs Itemize — la deducción QBI es independiente; calcule ambas decisiones por separado.
Calculadora deducción millas IRS 1099 — millas reducen el net profit y por lo tanto el QBI base.

Aviso (YMYL). Esta calculadora ofrece una estimación general de la deducción §199A bajo IRS Form 8995/8995-A para el año fiscal 2026. No es asesoría tributaria personalizada. La clasificación SSTB, la asignación de W-2 wages a múltiples trades or businesses, la agregación de actividades y el tratamiento de rentas inmobiliarias requieren análisis caso-por-caso. Consulte siempre con un EA o CPA bilingüe antes de presentar. Los thresholds 2026 son estimaciones; el IRS publica los valores finales en la Rev. Proc. de octubre-noviembre 2025.