Calculadora Backdoor Roth IRA Pro-Rata (Form 8606 IRS)

Qué calcula esta herramienta

Esta página estima el impacto fiscal de un backdoor Roth IRA bajo la regla pro-rata IRC §408(d)(2). El backdoor Roth es la estrategia que usan high-earners cuyo MAGI excede el límite directo de Roth IRA (~US$161k single / US$240k MFJ 2026 placeholder) para contribuir indirectamente: contribuye non-deductible a Trad IRA → convierte a Roth.

La complicación: si tiene balance pre-tax en cualquier IRA (Trad, SEP o SIMPLE), el IRS aplica pro-rata sobre TODOS sus IRAs combinados. Esta calculadora muestra cuánto de su conversion será taxable y sugiere la alternativa de roll-in al 401(k).

YMYL — alta complejidad: el backdoor Roth requiere reportar Form 8606 cada año con tracking de basis acumulado. Los errores se compuestan. Esta calculadora es una estimación general; consulte un CFP o EA bilingüe certificado antes de ejecutar.

Cómo funciona el cálculo

Las cifras y reglas provienen exclusivamente de fuentes .gov oficiales:

• IRC §408(d)(2) — Pro-rata rule for IRA distributions/conversions.
• IRC §408A — Roth IRA rules.
• IRS Pub 590-A — Contributions to IRAs.
• IRS Pub 590-B — Distributions from IRAs.
• IRS Form 8606 — Nondeductible IRAs (basis tracking).

La fórmula pro-rata

totalIraBalance = TradIRA_pretax + SEP_IRA + SIMPLE_IRA + nondeductible
basisFraction = nondeductible / totalIraBalance
nontaxablePortion = conversion × basisFraction
taxablePortion = conversion − nontaxablePortion
taxBill = taxablePortion × (marginalFederalRate + marginalStateRate)
remainingBasis = nondeductible − nontaxablePortion  (Form 8606 línea 14)

Importante: 401(k), 403(b), 457, TSP NO cuentan en pro-rata. Solo IRAs.

Tres escenarios

Escenario 1 — Clean backdoor (no pre-tax IRA): $7k nondeductible, $0 pre-tax IRA, convierte $7k. basisFraction = 1, taxable = $0, federal tax = $0. Funciona perfectamente.

Escenario 2 — Pollute por SEP: self-employed con SEP-IRA $50k acumulado + $7k nondeductible, convierte $7k. basisFraction = 7,000/57,000 = 12.3%. Solo $861 non-taxable, $6,139 taxable. A 24% federal = $1,473 tax bill sobre lo que parecía "solo conversion de basis". Sorpresa.

Escenario 3 — Reverse rollover ANTES: si su employer 401(k) acepta rollovers in, mueva los $50k SEP al 401(k) PRIMERO. Después contribuya $7k non-deductible y convierta $7k. Vuelve al Escenario 1: clean backdoor, $0 tax.

Cómo llenar los campos

• Contribución non-deductible: lo que aporta a Trad IRA este año (límite 2026 ~US$7,000 / US$8,000 si 50+; placeholder, IRS confirma Oct/Nov 2025).
• Balance pre-tax Trad IRA: dinero que entró deductible (rollover de 401(k), aportes deducibles años anteriores). Excluye basis non-deductible existente. Use el balance al 31 de diciembre.
• SEP-IRA / SIMPLE IRA: balance Dec 31. Estos SE SUMAN al pro-rata.
• Conversion amount: lo que planea convertir a Roth este año. Típicamente igual a la contribución non-deductible si quiere clean backdoor.
• Marginal federal rate: su top tax bracket actual (12/22/24/32/35/37%).
• Marginal state rate: 0 si TX/FL/WA/NV/TN; ~9.3% CA top; ~6.85% NY top; ~4.95% IL.

Ejemplos prácticos

Ejemplo 1 — High earner clean (Single $200k MAGI, $7k nondeductible, $0 pre-tax IRAs). MAGI excede límite Roth directo ($161k 2026 placeholder). Aporta $7k non-deductible Trad IRA → convierte a Roth. basisFraction = 100%. Tax bill = $0. Reporta Form 8606 con basis line 14 = $0 al final del año.

Ejemplo 2 — Self-employed con SEP grande (MFJ $300k, $7k nondeductible, SEP $80k). Total IRA = $87k. basisFraction = 7,000/87,000 = 8%. Convierte $7k. Non-taxable $563, taxable $6,437. A 24% federal = $1,545. CA agrega 9.3% = $599. Total tax = $2,144 sobre $7k convertidos. Considere el reverse rollover SEP → Solo 401(k) primero.

Ejemplo 3 — Múltiples años con reverse rollover (Year 1 Trad IRA $40k pretax). Year 1: roll-in $40k al employer 401(k) (verificar HR). Year 2: contribuye $7k non-deductible, convierte clean = $0 tax. Year 3+: repite anualmente, acumula Roth IRA significativo libre de impuestos en growth perpetuo.

Errores comunes

• No reportar Form 8606: cada año con contribución non-deductible debe reportar Form 8606 acumulando basis. Sin esto, IRS asume todo es pre-tax y cobra DOBLE tax al retirar.
• Olvidar SEP/SIMPLE en pro-rata: muchos self-employed asumen que su SEP-IRA "es separado". No lo es. Se suma con Trad y SIMPLE.
• Asumir 401(k) cuenta: NO. Employer plans están excluidos. Por eso el reverse rollover funciona.
• Hacer la conversion en diciembre con balance pre-tax: el pro-rata usa el balance al 31 de diciembre del año de la conversion. Si quiere reverse rollover, hágalo ANTES del 31 dic.
• Confundir backdoor con mega backdoor: mega backdoor es estrategia distinta, dentro del 401(k) (after-tax contributions → in-plan Roth conversion o rollover a Roth IRA), permite hasta $46k extra anual. Requiere que el 401(k) plan permita after-tax contributions Y in-service conversions.
• Step-transaction concern obsoleto: IRS confirmó en 2018 conference report que el backdoor es legítimo. Sin embargo, esperar varios días entre contribución y conversion es prudencia conservadora.
• Casados ambos con SEP: cada cónyuge tiene su propio cálculo pro-rata (IRAs son individuales, no joint). MFJ no agrega para pro-rata.

Lecturas relacionadas

• Backdoor Roth IRA: cómo funciona paso a paso (y la trampa pro-rata)
• Roth IRA vs IRA tradicional: cuál conviene en EE. UU. (año fiscal 2025)

Calculadoras relacionadas

• Calculadora Roth Conversion Impuesto — cualquier conversion Trad → Roth (no específico al backdoor).
• Calculadora IRA Roth vs Tradicional — decisión inicial Roth vs Trad.
• Calculadora 401(k) Aporte Máximo 2026 — el alternative para mega backdoor.
• Calculadora RMD Distribución Mínima — Roth IRA NO tiene RMD, una ventaja a largo plazo.
• Calculadora SEP-IRA Trabajador Independiente 2026 — el SEP que pollute el backdoor.

Aviso (YMYL — finanzas/impuestos). Esta calculadora ofrece una estimación general del backdoor Roth IRA bajo IRC §408(d)(2), §408A e IRS Pub 590-A/B. No es asesoría financiera ni fiscal individual. Backdoor Roth requiere reportar Form 8606 anualmente con basis tracking permanente. Step-transaction doctrine, timing relativo a year-end IRA aggregation, mega backdoor 401(k), y SECURE Act 2.0/3.0 cambios requieren análisis individual. Consulte siempre un CFP o EA bilingüe certificado antes de ejecutar — los errores en Form 8606 se acumulan año tras año y pueden costar miles en tax al retirar.