Roth IRA vs IRA tradicional: cuál conviene en EE. UU. (año fiscal 2025)

Resumen

La pregunta "¿Roth IRA o IRA tradicional?" se resume en una sola idea: ¿prefieres deducir el aporte hoy y pagar impuesto al retirar, o pagar impuesto hoy y retirar libre de impuestos en el futuro? Pero esa simplificación oculta la mecánica que importa: tu tasa marginal actual vs la esperada en jubilación, los límites de MAGI (Modified Adjusted Gross Income) que pueden bloquear el aporte directo a Roth, las RMD obligatorias del IRA tradicional desde los 73 años bajo SECURE 2.0, la regla pro-rata cuando se hacen conversiones Backdoor Roth, y el horizonte de inversión que multiplica el efecto del compounding.

En general, alguien joven con tasa marginal baja (12% o 22%) tiene más sentido en Roth: paga impuesto barato ahora y compone décadas libre de impuestos. Alguien en pico de ingresos (32% o 35%) suele beneficiarse más del IRA tradicional o del 401(k) tradicional: deduce hoy a tasa alta y retira a tasa potencialmente menor en jubilación. Pero hay matices: las RMD del tradicional fuerzan retiros aunque no los necesites, y el Roth no tiene RMD durante la vida del titular.

Cómo funciona

Ambas cuentas son IRAs (Individual Retirement Arrangement) creadas por el IRS para fomentar ahorro de retiro. El límite anual de aportes para año fiscal 2025 es US$7,000 (US$8,000 si tienes 50+ catch-up), combinado entre Roth e IRA tradicional. No es US$7,000 en cada una.

IRA tradicional: el aporte es deducible above-the-line si el contribuyente y/o el cónyuge no están cubiertos por un plan de retiro en el trabajo, o si están cubiertos pero el MAGI está por debajo del umbral. Para año fiscal 2025 los umbrales aproximados son: single cubierto por plan, deducción se elimina entre US$79,000–US$89,000 de MAGI; MFJ ambos cubiertos, US$126,000–US$146,000; MFJ donde solo uno está cubierto, US$236,000–US$246,000 para el cónyuge no cubierto. Por encima del rango superior, el aporte tradicional sigue siendo legal pero no deducible (después se llama "nondeductible IRA"). El crecimiento es tax-deferred. Al retirar después de los 59½ se paga impuesto ordinario sobre todo el monto. Hay penalty 10% si retiras antes (con excepciones: primera compra de vivienda US$10,000 lifetime, gastos médicos > 7.5% AGI, educación, discapacidad, SEPP bajo 72(t)).

Roth IRA: el aporte es post-tax, no se deduce. El crecimiento y los retiros calificados son completamente libres de impuesto federal. Para año fiscal 2025, el aporte directo está limitado por MAGI: single phase-out US$150,000–US$165,000, MFJ US$236,000–US$246,000. Por encima del rango superior no se puede aportar directamente — solo vía Backdoor Roth (aportar a IRA tradicional nondeductible y convertir). Los retiros calificados requieren la regla "5 años + 59½": cuenta abierta 5 años Y titular tiene 59½. Las contribuciones (no las ganancias) se pueden retirar en cualquier momento sin impuesto ni penalty.

RMD (Required Minimum Distribution): el IRA tradicional obliga a retirar montos mínimos calculados con tablas IRS (Uniform Lifetime Table) desde el año en que cumples 73 (bajo SECURE 2.0). El Roth IRA no tiene RMD durante la vida del titular original. Los herederos sí enfrentan reglas distintas (10-year rule para non-eligible designated beneficiaries).

Fuente oficial

Toda la mecánica de IRAs está regulada por el IRS y publicada en irs.gov:

• Publication 590-A: Contributions to Individual Retirement Arrangements (IRAs). Detalla límites, MAGI phase-out tables, reglas de elegibilidad.
• Publication 590-B: Distributions from IRAs. Cubre retiros calificados, penalties, RMDs y la regla 5 años Roth.
• Form 5498: emite el custodio anualmente reportando aportes hechos.
• Form 8606: Nondeductible IRAs. Obligatorio rastrear basis si se hicieron aportes nondeductible o conversiones Roth.
• Rev. Proc. 2024-40 y publicaciones anuales: el IRS actualiza límites cada otoño para el año siguiente. Verifica los números finales de 2025 y 2026 en el aviso oficial más reciente.
• SECURE 2.0 Act (2022): pospuso la edad de RMD a 73 (en vigor desde 2023) y a 75 a partir de 2033. También estableció que las cuentas Roth 401(k) ya no requieren RMD desde 2024.

Ejemplos prácticos

Ejemplo 1: profesional joven con tasa marginal baja

Diego tiene 28 años, gana US$58,000 W-2, single, sin cobertura de retirement plan en el trabajo. Tasa marginal federal aproximada: 22% (tramo entre US$48,475 y US$103,350 en año fiscal 2025). Aporta US$7,000 al año.

• IRA tradicional: deduce US$7,000, ahorra US$1,540 en impuestos hoy. A los 65 años, asumiendo 7% retorno anual, la cuenta vale aproximadamente US$190,000 antes de impuestos. Si en jubilación está en tramo 12%, paga US$22,800 en impuestos al retirar todo.
• Roth IRA: paga US$1,540 de impuesto hoy (no deduce). A los 65, la cuenta vale los mismos US$190,000 — pero los retira sin impuesto. Ahorro neto frente al tradicional: US$22,800 en impuestos futuros − US$1,540 hoy = ventaja de aproximadamente US$21,260, sin contar el efecto de invertir el ahorro fiscal.

Diego se beneficia más con Roth porque su tasa actual (22%) es comparable o menor a la esperada en jubilación, y tiene 37 años de compounding por delante.

Ejemplo 2: pareja MFJ en pico de carrera

Laura y Roberto tienen 48 años, MFJ, AGI combinado US$280,000, ambos contribuyen al 401(k) en el trabajo. MAGI los excluye del aporte directo a Roth (US$236,000–US$246,000 phase-out). Su deducción al IRA tradicional también está limitada porque ambos están cubiertos por plan en el trabajo.

Opción A: aportar US$7,000 cada uno a IRA tradicional como nondeductible (no se deduce). Convertirlo inmediatamente a Roth (Backdoor Roth). Si no tienen otros saldos pre-tax en IRA, la conversión es libre de impuesto y queda Roth limpio.

Opción B: si tienen saldos previos en IRAs tradicionales (rollovers de 401(k) anteriores), la regla pro-rata del Form 8606 prorratea el monto convertido entre basis y pre-tax. Esto puede generar impuesto inesperado. Antes de hacer Backdoor Roth, conviene usar la calculadora de pro-rata.

Ejemplo 3: jubilado con ingreso bajo

Rosa tiene 62 años, ya retirada, vive con Social Security US$24,000 y retiros pequeños del 401(k). Tasa marginal: 0% efectivo (la deducción estándar absorbe casi todo el ingreso). Hace conversiones parciales de IRA tradicional a Roth IRA mientras la tasa es baja, llenando los tramos del 10% y 12%. A los 73, cuando empiecen las RMD, ya tendrá menos saldo en tradicional y por tanto RMDs menores y menos impuesto. Esta estrategia se llama "Roth conversion ladder" y aprovecha años de baja tasa marginal.

Errores comunes

Asumir que Roth siempre gana. Si tu tasa marginal hoy es 32–37% y esperas estar en 12–22% en jubilación, el IRA tradicional te ahorra más en términos de valor presente. La regla "Roth para todos" ignora la realidad de las tasas marginales.

Olvidar el límite combinado. US$7,000 es el tope total entre Roth e IRA tradicional, no por cuenta. Si aportas US$7,000 a Roth y luego US$3,000 a tradicional, hay exceso de US$3,000 con penalty 6% anual hasta corregirlo.

Ignorar la regla pro-rata en Backdoor Roth. Si tienes saldos pre-tax en cualquier IRA tradicional (incluyendo rollover IRAs), el IRS calcula el impuesto de conversión proporcional al total. La estrategia limpia requiere "barrer" el pre-tax a un 401(k) primero (si el plan lo permite).

No abrir el Roth con 5 años de anticipación. La regla de 5 años para retiros calificados empieza el 1 de enero del año del primer aporte. Si abres y aportas en 2025, los retiros calificados empiezan en 2030. Vale la pena abrir y aportar incluso US$100 hoy para activar el reloj.

Confundir RMD del Roth IRA con Roth 401(k). El Roth IRA nunca tiene RMD durante la vida del titular. El Roth 401(k) sí tenía RMD hasta 2023; SECURE 2.0 lo eliminó desde 2024. Si aún tienes Roth 401(k) viejo, considera rolarlo a Roth IRA al jubilarte.

Pensar que retirar contribuciones Roth es siempre libre. Las contribuciones (basis) sí. Las ganancias antes de los 59½ sin cumplir 5 años pagan impuesto + 10% penalty (con excepciones). Las conversiones tienen su propio reloj de 5 años para evitar la 10% penalty al retirar el monto convertido.

Calculadoras relacionadas

Para comparar lado a lado el impacto fiscal de Roth vs tradicional con tu tasa marginal actual y la esperada en jubilación, prueba la calculadora IRA Roth vs tradicional. Si tu MAGI te excluye del aporte directo a Roth, la calculadora Backdoor Roth pro-rata muestra cuánto impuesto generaría la conversión si tienes saldos pre-tax. Para evaluar conversiones Roth parciales en años de tasa baja, la calculadora de Roth conversion estima el impuesto incremental por tramo. Y para entender cuánto te obligará a retirar el IRA tradicional desde los 73 años, la calculadora RMD aplica las tablas oficiales del IRS.