Calculadora Roth Conversion Impuesto 2026

Qué calcula esta herramienta

Esta página estima el impuesto federal incremental de convertir parte de su IRA Tradicional (pre-tax) a Roth IRA en 2026, considerando los tres ejes críticos del análisis:

1. Tasa marginal del año: el monto gravable de la conversión se suma al taxable income y se grava a su bracket marginal IRS 2026.
2. IRMAA Medicare (CMS): los umbrales 2026 publicados por CMS pueden incrementar su prima de Medicare Parte B y D dos años después.
3. Pro-rata rule (Form 8606): si tiene basis (after-tax) mezclado con dólares pre-tax en cualquier IRA Tradicional/SEP/SIMPLE suya, la fracción gravable se calcula proporcionalmente.

Devuelve el impuesto federal estimado de la conversión, la fracción gravable, la nueva tasa marginal y si la conversión cruza el primer umbral IRMAA.

Cómo funciona el cálculo

Las cifras provienen exclusivamente de fuentes .gov oficiales:

• Reglas de conversion y pro-rata: IRS Pub. 590-A.
• Form 8606 (basis tracking): IRS — About Form 8606.
• IRMAA y umbrales Part B/D: SSA — Lower IRMAA y la página oficial de CMS Medicare.
• Brackets federales 2026: IRS Rev. Proc. 2025-32.

Eje 1 — Marginal bracket fill-up

La estrategia clásica es "fill up the bracket": convertir solo lo suficiente para llegar al techo de su bracket actual sin saltar al siguiente. Por ejemplo, si su taxable income before es US$30,000 (Single, en 12%), tiene US$20,400 de espacio dentro del 12% (techo aprox US$50,400 en 2026). Convertir US$20,400 paga 12% (US$2,448). Convertir US$30,000 saltaría al 22% para los últimos US$9,600 ⇒ ese exceso paga 22% (US$2,112) en vez de 12% (US$1,152), un sobrecosto de US$960.

Eje 2 — Cruce del umbral IRMAA

CMS publica los umbrales 2026 IRMAA Parte B/D en noviembre. Para 2026 los thresholds proyectados son aproximadamente:

Una conversión que empuja su MAGI 2026 por encima del primer umbral aumentará su prima de Medicare Part B en 2028 (CMS usa MAGI de dos años atrás). El aumento puede ser US$70-400/mes por persona dependiendo del bracket. Por eso, cerca de los umbrales, conviene "fill up to threshold": convertir hasta justo debajo del IRMAA threshold.

Confirmar los umbrales exactos en cms.gov al ejecutar la conversión.

Eje 3 — Pro-rata rule (Form 8606)

Si tiene basis (US$ aportados non-deductible) en cualquier IRA Tradicional, SEP IRA o SIMPLE IRA, NO puede elegir convertir solo el basis. La regla pro-rata aplica:

• Fracción gravable = (Saldo total − basis) / Saldo total.

Ejemplo: Saldo total US$100,000, basis US$10,000. Pro-rata gravable = 90%. Una conversión de US$10,000 = 90% gravable (US$9,000) + 10% basis (US$1,000 no gravable). El restante US$9,000 de basis se conserva para conversiones futuras (proporcionalmente).

Esta regla complica la Backdoor Roth si ya tenía pre-tax dollars en IRA Tradicional. Estrategia común: rolar pre-tax IRA al 401(k) del empleador (si lo permite) antes de aportar non-deductible y convertir.

Ejemplos prácticos

Ejemplo 1 — Bracket fill-up ideal. Single, jubilado temprano a los 62, taxable income US$30,000 (Social Security, dividendos). Convierte US$20,400 hasta techo de 12%. Impuesto adicional ≈ US$2,448. Tasa efectiva 12%. Repite cada año hasta los 73 (RMD start) reduciendo IRA Tradicional y Roth resultante crece libre de impuesto.

Ejemplo 2 — Cuidado con IRMAA. Single, taxable income US$80,000, considera conversion de US$50,000. Tax incremental ≈ US$11,451 (parcial 22%, parcial 24%). MAGI = US$130,000, cruza primer umbral IRMAA US$106,000. Prima Medicare Parte B 2028 sube ~US$70/mes (US$840 anual). Considere reducir la conversión a US$26,000 para mantener MAGI bajo US$106,000 y evitar IRMAA.

Ejemplo 3 — Pro-rata rule en backdoor Roth. Saldo IRA Trad US$100,000, de los cuales US$10,000 son basis (10 años de aportes non-deductible). Aporta US$7,000 nuevo non-deductible y convierte US$7,000. Pro-rata gravable = 90% (porque después del aporte el basis es US$17,000 / saldo US$107,000 ≈ 84% pre-tax). El gravable es ~US$5,880, no US$0 como esperaría en backdoor Roth "limpio". Solución: rollar pre-tax a 401(k) primero.

Errores comunes

• Asumir que se puede deshacer: la recharacterization de conversiones fue eliminada por TCJA en 2018. La conversión es irreversible.
• Ignorar pro-rata: si tiene IRA Tradicional pre-tax, la backdoor Roth no es "tax-free".
• Convertir todo en un año "para terminarlo": salta múltiples brackets y umbrales IRMAA. Casi siempre conviene convertir en tramos a lo largo de varios años.
• No coordinar con estimated tax: el impuesto sobre la conversión debe pagarse en el año fiscal vía Form 1040-ES o aumentando withholding W-4. De no hacerlo, puede incurrir en safe harbor penalty.
• Usar dólares de la propia IRA para pagar el impuesto: reduce el monto que crece libre de impuesto en Roth y, si tiene menos de 59½, puede generar 10% early withdrawal penalty. Idealmente, paga el impuesto con cash separado.
• Olvidar el state income tax: en CA, NY, NJ, OR la conversión también es gravable estatalmente. La calculadora muestra solo el federal.

Lecturas relacionadas

• Backdoor Roth IRA: cómo funciona paso a paso (y la trampa pro-rata)
• NIIT: el impuesto del 3.8% sobre la inversión neta (umbrales y cómo se calcula)
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• Calculadora IRA: Roth vs Tradicional — decida en qué cuenta poner aportes nuevos antes de planear conversiones.
• Calculadora RMD distribución mínima — convertir reduce RMDs futuras de Tradicional.
• Calculadora Medicare Parte B IRMAA — proyecte el efecto IRMAA de su MAGI 2026 sobre la prima 2028.
• Calculadora Quarterly Estimated Tax — ajuste el Form 1040-ES si la conversión genera tax due grande.
• Calculadora 401(k) aporte máximo — el 401(k) puede absorber pre-tax IRA antes de una backdoor Roth limpia.

Aviso fuerte (YMYL). Esta calculadora ofrece una estimación general del impuesto federal de una Roth conversion bajo IRS Pub. 590-A y Form 8606. No es asesoría tributaria, financiera ni de retiro individual. Las Roth conversions son irreversibles desde 2018 (TCJA) y combinan reglas tributarias federales y estatales, IRMAA Medicare, pro-rata, RMDs, y planificación de horizonte. Consulte siempre con un CPA o CFP® bilingüe certificado antes de ejecutar. Las cifras de IRMAA 2026 son estimaciones; CMS publica los umbrales finales en noviembre.