Calculadora NIIT 3.8% Inversión Neta (Form 8960 IRS)

Qué calcula esta herramienta

Esta página estima el Net Investment Income Tax (NIIT) del 3.8% que el IRS aplica a inversionistas con MAGI por encima de los umbrales bajo IRC §1411. Es un impuesto separado del federal income tax, agregado en Form 8960, que afecta especialmente a:

• Hispanic professionals con W-2 alto + portfolio de acciones/ETFs/dividendos.
• Vendedores de casa principal donde la ganancia excede §121 exclusion.
• Landlords con net rental income que no califican como real estate professional.
• Roth conversion grandes que cruzan MAGI threshold (la conversión no es NII pero eleva MAGI).

Devuelve el NIIT estimado, el desglose de Form 8960 y el top combined LTCG rate (23.8% federal).

Cómo funciona el cálculo

Las cifras y reglas provienen exclusivamente de fuentes .gov oficiales:

• IRC §1411: marco legal del NIIT (vigente desde 2013, ACA-related).
• IRS Pub 550: Investment Income and Expenses.
• IRS Form 8960: Net Investment Income Tax.

Cálculo Form 8960

MAGI = AGI + Foreign Earned Income Exclusion
threshold = US$200k single / US$250k MFJ / US$125k MFS / US$200k HoH (FIJOS desde 2013)
excessMAGI = max(0, MAGI − threshold)

NII = interés + dividendos + capital gains + royalties + net rental (no RE pro) − investment expenses
NIIT = 3.8% × min(excessMAGI, NII)

Componentes que SÍ son NII (Form 8960 línea 1-8)

• Interés taxable (HYSA, CDs, bonos, money market).
• Dividendos (qualified + ordinary).
• Net capital gains (long + short, neto de losses).
• Net rental income (no real estate professional).
• Royalties no operativas.
• Net gain from disposition of property held for investment (incluye porción de venta de casa principal que excede §121).

Componentes que NO son NII (Form 8960 línea 5b/9-10)

• Salario W-2 / 1099 self-employment income (pero sí elevan MAGI).
• Distribuciones de Traditional IRA, 401(k), 403(b), pensiones.
• Roth IRA distributions (qualified).
• Tax-exempt municipal bond interest.
• Real estate income si materializa "real estate professional" status.
• Active business income (S-Corp / partnership distributions where you materially participate).

Thresholds congelados en 2013

No se ajustan por inflación. Por bracket creep, cada año más contribuyentes cruzan el umbral. Top combined federal rate en LTCG = 20% + 3.8% = 23.8%.

Cómo llenar los campos

• AGI: Form 1040 línea 11. Es income después de deductions above-the-line (½ SE tax, IRA deductible, HSA, student loan interest), pero antes de standard/itemized deduction.
• Foreign Earned Income Exclusion (FEIE): si vive en el extranjero y excluye ingreso bajo Form 2555 (límite ~US$130,000 2026), DEBE sumarlo de vuelta para MAGI NIIT. (Es el único add-back para NIIT MAGI; NO se suma student loan interest ni otros).
• Componentes NII: tome los montos de Form 1099-DIV, 1099-INT, 1099-B, Schedule E. Los capital gains incluyen long-term y short-term combinados (Schedule D netos).
• Investment expenses: investment management fees, advisor fees deducibles bajo TCJA solo si itemize (limited). Para la mayoría es US$0.

Ejemplos prácticos

Ejemplo 1 — Profesional W-2 con portfolio (Single). Ingeniero, AGI US$220,000 (W-2). Investment income: US$3,000 interés + US$8,000 dividendos + US$20,000 LTCG = US$31,000 NII. Excess MAGI = 220,000 − 200,000 = US$20,000. NIIT = 3.8% × min(20,000; 31,000) = US$760. (NII excede excessMAGI, así que el binding factor es el excessMAGI).

Ejemplo 2 — MFJ con high investment income. Pareja AGI US$300,000 (combinados W-2). NII US$80,000 (CD ladders + dividendos + LTCG). Excess MAGI = US$50,000. NIIT = 3.8% × min(50,000; 80,000) = US$1,900.

Ejemplo 3 — Venta casa principal (Single, exceso §121). Single, AGI base US$120,000. Vende casa con ganancia US$400,000. §121 excluye US$250,000. Exceso (LTCG) = US$150,000. AGI ajustado = US$270,000. MAGI = US$270,000. Excess threshold = US$70,000. NII = US$150,000. NIIT = 3.8% × min(70,000; 150,000) = US$2,660. Más LTCG 15% sobre US$150,000 = US$22,500 federal, total US$25,160 federal.

Errores comunes

• Asumir thresholds inflation-adjusted: NO. Fijos desde 2013. Si su MAGI cruza por primera vez en 2026, espere que cruce todos los años siguientes.
• Olvidar que Roth conversion eleva MAGI: la porción gravable de una conversión NO es NII (excluida explícitamente), pero sí sube el MAGI que activa NIIT sobre OTROS ingresos de inversión. Conversión grande puede activar NIIT sobre dividendos y capital gains que ya tenía.
• Confundir "investment expenses" con TCJA limit: bajo TCJA 2018+, miscellaneous itemized 2% AGI floor fue eliminado. Para Form 8960 línea 9, solo se deducen expenses específicamente deducibles (state income tax allocable a NII, investment interest expense Form 4952, etc.).
• Olvidar add-back de FEIE: si trabaja en el extranjero y usa Form 2555, debe sumar el FEIE de vuelta en el MAGI Form 8960. Es un add-back exclusivo de NIIT.
• Pensar que distribuciones IRA cuentan: NO. IRC §1411(c)(5) excluye explícitamente. Pero sí elevan AGI/MAGI.
• No considerar real estate professional para rentas: si trabaja >750 hrs/año en bienes raíces y >50% de su tiempo total laboral, las rentas pueden excluirse de NII. Requiere documentación.
• Doble dipping con Additional Medicare Tax 0.9%: NIIT y Additional Medicare son IMPUESTOS DISTINTOS. Investment income paga NIIT 3.8%; wages/SE > threshold paga Additional Medicare 0.9%. Pueden coexistir en el mismo return.

Lecturas relacionadas

• Backdoor Roth IRA: cómo funciona paso a paso (y la trampa pro-rata)
• Medicare Adicional 0.9% sobre altos ingresos: cómo aplica y qué reportar
• NIIT: el impuesto del 3.8% sobre la inversión neta (umbrales y cómo se calcula)

Calculadoras relacionadas

• Calculadora Section 121 Venta Casa — vea la porción de ganancia que NO se excluye y entra en NII.
• Calculadora Roth Conversion Impuesto — modele cómo la conversión eleva MAGI y activa NIIT sobre otros ingresos.
• Calculadora Ganancia Capital Largo Plazo 2026 — el LTCG combinado con NIIT genera el 23.8% top rate.
• Calculadora Medicare Parte B IRMAA — el MAGI también afecta IRMAA dos años después.
• Calculadora MAGI ACA / Medicaid Elegibilidad — el concepto MAGI pero para subsidies (definición distinta).

Aviso (YMYL). Esta calculadora ofrece una estimación general del Net Investment Income Tax bajo IRC §1411 y Form 8960 para 2026. No es asesoría tributaria personalizada. La clasificación de rentas como real estate professional, el cómputo de PFIC/CFC investment income, y la asignación de state income tax a NII requieren análisis profesional. Consulte siempre con un EA o CPA bilingüe antes de presentar Form 8960. Los thresholds permanecen fijos desde 2013 a menos que el Congreso reforme §1411.