Calculadora 529 vs Cuenta Imponible (2026)

Identifica tu caso

Esta calculadora compara dos formas de ahorrar para la universidad de su hijo:

1. 529 plan (Qualified Tuition Program bajo IRC §529) — cuenta dedicada con crecimiento tax-deferred federal y retiros libres de impuesto federal para qualified education expenses.
2. Cuenta de inversión imponible (taxable brokerage) — cuenta de inversiones normal donde paga impuesto cada año por dividendos y ganancias realizadas, más LTCG al final.

Proyecta ambos vehículos durante el horizonte hasta el inicio de la universidad (típicamente 18 años) usando el aporte mensual, retorno esperado y tax drag. Calcula la ventaja del 529 sumando: (1) el balance final del 529 libre de impuesto federal; (2) el ahorro estatal acumulado por la deducción anual; y restando el balance neto de la cuenta imponible después de LTCG.

Aplica reglas 2026 de IRC §529, IRS Pub 970 y la expansión OBBBA 2025 que llevó qualified K-12 expenses a US$20,000/año (antes US$10,000).

Campos que requieren atención

Fuentes oficiales:

• Ley federal: IRC §529 (Qualified Tuition Programs).
• Guía IRS: Publication 970 — Tax Benefits for Education.
• SEC: An Introduction to 529 Plans.
• CSPN: College Savings Plans Network — state-by-state benefits.
• OBBBA 2025: Public Law 119-21, expansión de qualified K-12 expenses a US$20,000/año.
• Secure 2.0 (2022): rollover de 529 a Roth IRA hasta US$35,000 lifetime.

Diferencias fiscales clave

Deducción estatal por estado (2026, valores aproximados)

Fórmula de proyección

El balance se proyecta con compounding anual aproximado:

Balance(año t) = Balance(año t-1) × (1 + r) + AnnualContribution × (1 + r/2)

Donde r = retorno anual esperado. Para la cuenta imponible, r_efectivo = r − tax_drag.

El LTCG sobre la cuenta imponible se aplica al final sobre la apreciación total:

LTCG_owed = max(0, BalanceTaxable − TotalContributions) × LTCG_rate

El 529, por su parte, no paga impuesto federal en el retiro qualified. La deducción estatal genera un ahorro anual de min(annualContribution, deductionMax) × stateMarginalRate, acumulado durante el horizonte.

De dónde salen los números

• Estado de residencia: determina si hay deducción estatal y cuánto. Estados sin income tax (TX, FL, NV) no ofrecen deducción.
• Filing status: MFJ generalmente duplica el deduction cap.
• Edad actual del hijo + edad inicio universidad: define el horizonte (típico: 5 años → 18 años = 13 años).
• Aporte mensual: lo que pondrá cada mes; típico US$200-US$500 para clase media.
• Retorno anual esperado: histórico S&P 500 ~7% real / 10% nominal. Sea conservador (5%-6%) para planes age-based que reducen riesgo cerca de la matrícula.
• Tasa marginal estatal: la tasa de su top bracket; se usa para calcular el ahorro de la deducción estatal.
• LTCG rate: 0% si su income es bajo (single ≤ ~US$48k 2026), 15% para mayoría, 20% si income alto (single > ~US$535k).
• Tax drag anual de la cuenta imponible: cuánto pierde por año en dividends + capital gains realizados. Fondo índice típico ~0.5%.

Cómo interpretar el resultado

Ejemplo 1 — Familia en Texas, hijo recién nacido, US$300/mes a 18 años, 6% retorno. Sin deducción estatal (TX no tiene income tax), pero el 529 sigue ganando por federal deferral + LTCG ahorrado.

• Aporte total: US$64,800.
• 529 balance: ~US$118,000.
• Taxable balance neto (con drag 0.5% + LTCG 15%): ~US$108,000.
• Ventaja 529: ~US$10,000 (puramente federal + sin tax drag).

Ejemplo 2 — Familia en New York MFJ, hijo de 5 años, US$500/mes a 13 años, 6%, marginal estatal 6.85%.

• Aporte mensual US$500 = US$6,000/año, dentro del cap MFJ US$10,000.
• Deducción estatal/año: US$6,000 × 6.85% = US$411 ahorrado en state tax.
• A 13 años: US$5,343 acumulado en state tax saved.
• 529 balance final: ~US$118,000.
• Taxable balance neto: ~US$110,000.
• Ventaja 529 total: ~US$13,000 (federal + estatal acumulado).

Ejemplo 3 — Familia en Colorado, hijo 8 años, US$800/mes a 10 años, 6%, marginal 4.4%.

• Aporte anual US$9,600, muy debajo del cap CO MFJ ~US$38,300.
• Deducción/año: US$9,600 × 4.4% = US$422.
• Total state tax saved: US$4,224.
• 529 balance: ~US$130,000; Taxable neto: ~US$122,000.
• Ventaja 529: ~US$12,000.

Ejemplo 4 — California MFJ (sin deducción), 0% LTCG (income bajo). Si la familia espera estar en el 0% LTCG bracket al retirar (income retirement bajo), la ventaja del 529 disminuye porque la taxable también pagaría 0% LTCG. Ventaja queda principalmente por el tax drag anual.

• 529: ~US$110,000; Taxable neto: ~US$108,000.
• Ventaja 529: ~US$2,000-US$3,000 (solo tax drag annual).

Ejemplo 5 — Plan B: hijo no asiste universidad. Si el hijo no va, las tres opciones del 529:

1. Cambiar beneficiario a otro hijo, sobrino, o usted mismo (sin penalty).
2. Rollover a Roth IRA del beneficiario hasta US$35,000 lifetime (Secure 2.0, cuenta 15+ años, sujeto a annual Roth limits US$7,000 en 2026).
3. Retiro non-qualified: las contribuciones salen sin penalty (después de impuestos), pero las ganancias pagan federal income tax + 10% penalty.

Confusiones frecuentes

• Asumir que CA tiene deducción 529. California fue uno de los primeros estados con 529 (ScholarShare desde 1999) pero nunca añadió deducción estatal. Florida, Texas y Nevada tampoco, pero al menos no tienen state income tax.
• Usar plan out-of-state perdiendo deducción. En la mayoría de estados, la deducción solo aplica si usa el plan de su estado de residencia. Excepciones: AZ, KS, MO, MT, PA (state-tax-parity).
• Confundir K-12 federal con K-12 estatal. OBBBA 2025 expandió K-12 a US$20,000/año a nivel federal. PERO algunos estados (CA, NY, OR, MN) consideran K-12 withdrawals como non-qualified a nivel estatal y pueden gravar o requerir devolución de la deducción previa. Verifique con su state DOR.
• No comparar fees del plan. Los fees varían 5x entre planes. NY 529 Direct ~0.12%/año, UT my529 ~0.17%, mientras otros planes advisor-sold cobran 0.50%-1.0%+. Use savingforcollege.com para comparar antes de elegir.
• Sobre-financiar. Si aporta más de lo que el hijo necesitará, quedará atrapado en el penalty 10% sobre ganancias o el rollover Roth limitado a US$35,000. Estime el cost realista (in-state public ~US$130k total 4 años, private US$300k+) y considere balance entre 529 y other accounts.
• Olvidar gift tax y 5-year forward election. Aportes > US$19,000/año (2026, single) o US$38,000 (MFJ) cuentan contra gift tax exclusion. Hay una elección especial: aportar hasta US$95,000 (US$190,000 MFJ) en un año y promediar a 5 años.
• Usar el 529 como emergency fund. El 10% penalty + tax sobre gain hace que retiros non-qualified sean caros. El 529 no es líquido en sentido tradicional.

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Aviso. Esta calculadora ofrece una estimación general bajo IRC §529 y guidance de IRS / SEC. NO constituye asesoría fiscal o de inversión individual. Los retornos proyectados son hipotéticos; el desempeño real varía. Las reglas de deducción estatal y qualified expenses pueden cambiar; verifique con su state DOR y el website oficial de su plan 529 (y el del estado de residencia si difiere). Consulte un tax preparer (CPA o EA) o un fiduciary financial advisor antes de elegir entre 529 y otras opciones (Roth IRA, brokerage, prepaid tuition plans). Para planes recomendados y comparación de fees, consulte savingforcollege.com.