Calculadora S-Corp Elección vs LLC: Ahorro 2026

Situaciones más frecuentes

Esta página estima el ahorro neto anual de cambiar su LLC single-member (default Schedule C) a tributar como S-Corporation vía Form 2553 ante el IRS, considerando los cuatro componentes del trade-off:

1. Self-Employment tax LLC: 15.3% sobre el 92.35% del net profit (capped por SS wage base).
2. FICA S-Corp: 15.3% solo sobre el W-2 razonable, no sobre la distribución.
3. Costo administrativo: payroll service (~US$1,000-1,500/año), preparación Form 1120-S extra (~US$500-1,500), franchise mínimo estatal.
4. Reducción de QBI base: el W-2 no es Qualified Business Income; solo la distribución califica.

Devuelve el ahorro neto anual, el net-profit break-even, y la comparativa de QBI base entre las dos rutas.

Datos de entrada y supuestos

Las cifras y reglas provienen exclusivamente de fuentes .gov oficiales:

• IRC §1361-1378: Subchapter S del Internal Revenue Code.
• IRS Pub 542 (Corporations) y Pub 334 (Tax Guide for Small Business): tratamiento de S-Corp y sole-prop.
• IRS Form 2553: la elección formal.
• IRS Form 1120-S: la declaración anual.
• SSA: Social Security wage base 2026 (publicado en octubre 2025).
• BLS OEWS: Occupational Employment Statistics — referencia para "salario razonable" por ocupación y geografía.
• CA FTB: el US$800 minimum franchise tax para entidades.

LLC sole-prop (default)

SE tax base = net profit × 92.35%
SE tax = SE base × (12.4% Social Security + 2.9% Medicare)
       = SE base × 15.3% (hasta SS wage base US$184,500 en 2026 placeholder)

Sobre el SS wage base, solo aplica el 2.9% Medicare (sin tope) más Additional Medicare 0.9% > US$200k single.

S-Corp election

W-2 owner: FICA = W-2 × 15.3% (employer + employee combined)
Distribución: 0% SE tax / 0% FICA
Admin = payroll service + 1120-S extra + state min franchise

El W-2 razonable debe ser defendible: BLS OEWS, RC Reports, Glassdoor, anuncios comparables guardados como respaldo.

Estado: franchise mínimo

Comparación de escenarios

• Net business profit: net profit antes de pagar a sí mismo. Para Schedule C: línea 31. Para LLC tributada como S-Corp: net income antes de owner comp.
• Salario razonable: lo que pagaría a un tercero por el mismo trabajo en su mercado. Use BLS OEWS para su ocupación + estado/ZIP. Tip: 40-60% del net profit suele ser defendible para owner-operators activos; 25-40% si el negocio es más capital-intensivo.
• Payroll cost: Gusto, ADP, QuickBooks Payroll, ~US$40-100/mes (US$500-1,200/año).
• Tax prep extra: Form 1120-S agrega complejidad sobre Schedule C. Espere US$500-1,500 extra de su CPA.

Trasfondo de la regla

Ejemplo 1 — Sweet spot S-Corp (TX, US$120k net profit). Texas sin franchise mínimo, contratista IT con net profit US$120,000 y salario razonable US$60,000 (BLS OEWS para developers en Houston). LLC SE tax ≈ US$16,956. S-Corp FICA ≈ US$9,180. Admin US$2,000. Total S-Corp = US$11,180. Ahorro anual ≈ US$5,776.

Ejemplo 2 — Marginal en California (CA, US$80k net profit). California con US$800 mínimo. Owner cobra US$45,000 razonable. LLC SE tax ≈ US$11,304. S-Corp FICA US$6,885 + admin US$2,500 = US$9,385. Ahorro ≈ US$1,919, antes de considerar el costo extra de QBI: el QBI base baja de US$74,348 (LLC) a US$33,377 (S-Corp), lo que reduce la deducción QBI 20% en ~US$8,000 — la elección puede no compensar después de impuestos federales.

Ejemplo 3 — No conviene (CA, US$40k net profit). Net profit muy pequeño, salario razonable US$30,000. LLC SE tax ≈ US$5,652. S-Corp FICA US$4,590 + admin US$2,500 = US$7,090. Costo extra US$1,438/año con S-Corp. Quédese en LLC sole-prop hasta crecer el net profit.

Puntos a tener en cuenta

• Pagar salario razonable demasiado bajo: el IRS audita y reclasifica distribuciones a salario, agregando FICA + penalidades + intereses. Watson v. Commissioner es el caso de referencia.
• No mantener separación de cuentas: la S-Corp debe tener cuenta bancaria propia, contabilidad separada y nombrarse en facturas. Mezclar gastos personales daña la liability protection.
• Olvidar Form 2553 deadline: 15 de marzo del año en curso o 75 días desde formación. Tarde: late election relief Rev. Proc. 2013-30.
• Subestimar el costo administrativo: payroll, contabilidad, 1120-S, franchise mínimo. Real total US$2,000-4,000/año extra.
• No ajustar W-4 personal: el W-2 owner necesita Form W-4 que retenga federal income tax adecuado, evitando safe harbor penalty.
• Pensar que la distribución es "ingreso libre": la distribución sí paga federal income tax (pasa al K-1 → Form 1040 Schedule E). Solo se ahorra el 15.3% de FICA/SE tax.
• Olvidar el efecto QBI: el W-2 no es QBI, lo que reduce la deducción §199A 20%. En thresholds intermedios, el ahorro neto puede desaparecer.

Lecturas relacionadas

• QBI 199A: deducción del 20% para autónomos en EE. UU. (año fiscal 2025)

Otras calculadoras útiles

• Calculadora 1099 Self-Employment Tax — vea el SE tax exacto que pagaría como LLC sole-prop.
• Calculadora QBI Deducción 199A 2026 — modele cómo cambia la deducción 20% bajo cada ruta.
• Calculadora 1099 vs W-2 tarifa hora equivalente — para decidir entre ofertas de empleo W-2 vs contrato 1099.
• Calculadora Quarterly Estimated Tax — ajuste sus pagos trimestrales bajo cualquier ruta.
• Calculadora impuesto estatal California — el efecto del 1.5% S-Corp net income tax CA.

Aviso (YMYL). Esta calculadora ofrece una estimación general de la elección S-Corp bajo IRC §1361-1378 e IRS Form 2553. No es asesoría tributaria personalizada. El "salario razonable" requiere documentación caso-por-caso (BLS OEWS, RC Reports, anuncios comparables). La interacción con QBI, state income tax, employee benefits y la transición operativa (payroll, contabilidad, separación de cuentas) requieren un EA o CPA bilingüe. Los datos del SS wage base y CA franchise minimum son a 2026; confirme las cifras finales en ssa.gov y ftb.ca.gov antes de presentar.