Calculadora SEP-IRA Autónomo EEUU 2026 (IRS Pub 560)

Situaciones más frecuentes

Esta página estima el aporte máximo permitido a una SEP-IRA del IRS EEUU (Simplified Employee Pension) para el año fiscal 2026. Aplica para:

• Sole proprietors / Schedule C filers (incluye 1099-NEC contractors).
• Single-member LLC sin elección S-Corp.
• S-Corporation shareholder-employees (cómputo separado sobre W-2 wages).
• Partnerships (cada socio computa sobre su K-1 self-employment earnings, similar a sole-prop).

Nota geográfica importante: esta calculadora cubre la SEP-IRA estadounidense bajo IRC §408(k) e IRS Pub 560. No es la cotización RETA del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos español (Seguridad Social España), ni el régimen IMSS mexicano para personas físicas con actividad empresarial. Si busca esos sistemas, esta herramienta no aplica.

Datos de entrada y supuestos

Las cifras y reglas provienen exclusivamente de fuentes .gov oficiales:

• IRC §408(k): marco legal de la SEP.
• IRS Pub 560: Retirement Plans for Small Business.
• IRS Rev. Proc. anual: cap anual y compensation limit (octubre-noviembre del año previo).
• SSA: Social Security wage base para el cálculo del SE tax.
• IRC §401(a)(17): compensation limit para planes calificados (US$350,000 placeholder 2026).

Sole-prop: la fórmula circular IRC §408(k)

El IRS dice "25% de adjusted net SE earnings", pero el aporte SEP reduce el net SE earnings, y el aporte se calcula sobre el net SE earnings reducido. Resolviendo el circular:

adjusted net SE earnings = net profit − ½ SE tax
max SEP = adjusted net SE earnings × (0.25 / 1.25)
        ≈ adjusted net SE earnings × 20% efectivo

El 20% efectivo es el resultado matemático de resolver el cálculo circular. NO es una tasa nominal del IRS; es un atajo numérico equivalente al 25% nominal aplicado correctamente.

S-Corp: 25% directo sobre W-2

Para shareholder-employees de S-Corp, el aporte lo hace la empresa sobre el W-2 razonable:

max SEP = min(W-2 wages, comp limit US$350,000) × 25%
        — capped at annual defined contribution limit (US$70,000 placeholder 2026)

Caps 2026 (estimaciones, IRS Rev. Proc. confirma en oct/nov 2025)

Comparación de escenarios

• Sole-prop / Schedule C: ingrese el net profit de Schedule C línea 31 (el resultado, no el revenue bruto). La calculadora aplica automáticamente la deducción de ½ SE tax y la fórmula 0.25/1.25.
• S-Corp: ingrese el W-2 Box 1 (wages, tips) del accionista-empleado. NO use el net income de la S-Corp; las distribuciones K-1 no son base SEP.
• No incluya el aporte SEP de un empleador W-2 separado (un mismo individuo puede tener múltiples SEP-IRAs si trabaja en múltiples negocios; cada uno computa por separado).

Trasfondo de la regla

Ejemplo 1 — Schedule C contratista IT, US$60,000 net profit. SE tax = US$8,478. Half = US$4,239. Adjusted net SE earnings = US$55,761. SEP máximo = 55,761 × 0.25/1.25 = US$11,152. Tasa efectiva sobre el net profit ≈ 18.6%. Ahorro federal a tasa marginal 22% ≈ US$2,453.

Ejemplo 2 — S-Corp shareholder, US$80,000 W-2 + US$50,000 distribución. Solo el W-2 cuenta para SEP. Máximo = 80,000 × 25% = US$20,000. La distribución K-1 NO eleva el cap. Ahorro federal a tasa marginal 24% ≈ US$4,800 (la S-Corp deduce, baja el K-1).

Ejemplo 3 — Net profit alto, cap binding. Sole-prop con net profit US$500,000. SE tax ≈ US$28,800. Half = US$14,400. Adjusted = US$485,600. Comp limit aplica: min(485,600; 350,000) × 0.25/1.25 = US$70,000. Cap anual binding. El Solo 401(k) permitiría US$23,500 deferral + US$70,000 employer = combinación útil, pero requiere abrirse antes del 31 de diciembre.

Puntos a tener en cuenta

• Confundir con RETA español o IMSS mexicano: SEP-IRA es exclusivamente IRS EEUU. La cotización RETA es Seguridad Social España; el régimen IMSS es México. Sistemas independientes, no convertibles.
• Calcular 25% directo sobre net profit (sole-prop): el correcto es 0.25/1.25 sobre adjusted net SE earnings (= net profit − ½ SE tax). La diferencia para US$100,000 net profit es ~US$25,000 vs ~US$18,587 — error grave que sobreaporta y genera 6% excise tax IRC §4973.
• Olvidar empleados elegibles: si tiene empleados que cumplen 21+, 3-de-5 años y US$750+ comp 2026, debe aportar el mismo % para todos. La SEP no permite excluirlos. Considere SIMPLE IRA o Solo 401(k) (si no tiene empleados aparte de cónyuge).
• No abrir Solo 401(k) si quería más: el Solo 401(k) tiene mayor cap combinado (deferral + employer), pero debe abrirse antes del 31 de diciembre del año fiscal. La SEP-IRA puede abrirse hasta la fecha extendida del return (10/15).
• Doble dipping con aporte personal Trad IRA: el Form 5305-SEP indica que un aporte SEP NO impide aportar a Trad IRA personal (US$7,000 base 2026), pero la deducibilidad del Trad IRA puede reducirse si tiene cobertura de plan en el trabajo (recibió SEP cuenta como cobertura).
• Olvidar que reduce QBI: el aporte SEP baja el adjusted net SE earnings y por ende la base QBI. En tasa marginal alta sigue conviniendo, pero modele ambos.

Lecturas relacionadas

• QBI 199A: deducción del 20% para autónomos en EE. UU. (año fiscal 2025)
• SEP-IRA para autónomos: límites 2025 y cómo calcular el aporte máximo

Otras calculadoras útiles

• Calculadora 1099 Self-Employment Tax — calcule el SE tax exacto que se resta antes del SEP.
• Calculadora 401(k) aporte máximo 2026 — para empleados W-2; modele Solo 401(k) si no tiene empleados.
• Calculadora IRA: Roth vs Tradicional — el aporte personal IRA además del SEP.
• Calculadora Saver's Credit — crédito federal hasta 50% sobre US$2,000 de aporte si ingreso bajo.
• Calculadora QBI Deducción 199A 2026 — vea cómo el aporte SEP reduce su QBI base.

Aviso (YMYL). Esta calculadora ofrece una estimación general del aporte máximo SEP-IRA EEUU bajo IRC §408(k) e IRS Pub 560 para 2026. No es asesoría tributaria ni de retiro personalizada. Los caps anuales 2026 son estimaciones; el IRS publica los valores finales en la Rev. Proc. de octubre-noviembre 2025. Si tiene empleados, la decisión SEP vs SIMPLE IRA vs Solo 401(k) requiere análisis caso-por-caso. Consulte siempre con un EA o CPA bilingüe antes de aportar. Esta herramienta NO cubre RETA España ni IMSS México.